證監(jiān)會出手 又有A股實(shí)控人被立案調(diào)查！發(fā)生了什么？

    7月21日，*ST廣珠公告稱，因公司實(shí)際控制人張堅(jiān)力涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證券監(jiān)督管理委員會決定對張堅(jiān)力立案。而張堅(jiān)力被證監(jiān)會立案或與*ST廣珠超40億資金違規(guī)占用有關(guān)。

    記者注意到，今年4月末公司就爆出公司存在35.17億元（自查后更正為40.17億元）實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方資金占用的問題，且會計(jì)師事務(wù)所對年報(bào)出具無法表示意見。經(jīng)過上交所多輪問詢后，公司實(shí)控人拿出的“以資抵債”方案也被股東否決。截至公告，除了實(shí)控人以現(xiàn)金償還2000萬元以外，還有11.58億元違規(guī)占用資金遲遲未還。

    年報(bào)披露35.17億元違規(guī)資金占用

    會計(jì)師事務(wù)所對年報(bào)“無法表示意見”

    在今年4月29日發(fā)布的包括年報(bào)在內(nèi)的一系列公告中，廣東明珠披露了其存在實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方資金占用的問題。

    公告稱，經(jīng)公司和子公司明珠集團(tuán)自查發(fā)現(xiàn)實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方存在資金占用的情況。其中，公司于2020年11月10日參與設(shè)立了齊昌順公司，公司為齊昌順公司提供了3億元經(jīng)營資金，用于齊昌順公司發(fā)展自身的經(jīng)營業(yè)務(wù)。齊昌順公司與公司無經(jīng)營業(yè)務(wù)往來，存在資金占用的情況。此外，公司實(shí)際控制人張堅(jiān)力先生控制的養(yǎng)生山城及其關(guān)聯(lián)方與明珠集團(tuán)合作伙伴有直接或間接的業(yè)務(wù)合作，存在資金占用的情況。

    公告顯示，截至2020年12月31日，齊昌順公司資金占用余額為29，100萬元。公司已于2021年4月28日收回全部經(jīng)營資金及回報(bào)款。同時(shí)，從2016年至今，實(shí)際控制人張堅(jiān)力先生控制的養(yǎng)生山城及其關(guān)聯(lián)方通過公司的合作伙伴以合作投資款和預(yù)付款的形式占用公司資金累計(jì)發(fā)生321，725.36萬元，累計(jì)償還188，839.55萬元，截至2020年12月31日，余額為141，661.35萬元。截至2021年4月29日，余額為132，885.81萬元。

    更嚴(yán)重的是，盡管廣東明珠實(shí)際控制人張堅(jiān)力已經(jīng)承諾為關(guān)聯(lián)方占用資金償還提供連帶擔(dān)保責(zé)任，并自愿以其本人控制的健康養(yǎng)生公司的全部股權(quán)抵償上述占用的資金，直至占用資金全額抵償完畢為止，但會計(jì)師事務(wù)所仍然對公司2020年年報(bào)出具了“無法表示意見審計(jì)報(bào)告”。

    上交所對資金占用和年報(bào)審計(jì)問題火速聞訊

    公司戴帽變“*ST廣珠”

    公告已經(jīng)發(fā)布，上交所火速下發(fā)問詢函，函中上交所要求廣東明珠對實(shí)控人及關(guān)聯(lián)方35.17億元資金占用情形、會計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見審計(jì)報(bào)告、公司內(nèi)控及公司治理等問題加以說明。

    同時(shí)，因?yàn)闀?jì)師事務(wù)所（對公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)并出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，廣東明珠被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，廣東明珠“戴帽”變成了*ST廣珠。

    上交所數(shù)次下發(fā)問詢函

    *ST廣珠卻一拖再拖

    上交所火速問詢，但在經(jīng)歷了兩次延期、歷時(shí)近一個(gè)月之后，*ST廣珠的回復(fù)才“姍姍來遲”。回復(fù)中，*ST廣珠對前期披露的資金占用金額做出了更改：原本公告中“截至2021年4月28日，資金占用發(fā)生額32.17億元、余額為13.29億元”更正為“截至2021年4月30日，資金占用發(fā)生額40.17億元、余額為11.78億元”。

    就在*ST廣珠做出回復(fù)之后，上交所立馬又發(fā)出了“二次問詢函”，要求公司進(jìn)一步說明實(shí)控人及關(guān)聯(lián)方資金占用相關(guān)問題。直到6月16日，公司才對問詢函做出回復(fù)。

    同時(shí)，6月4日，*ST廣珠發(fā)布公告稱，公司實(shí)際控制人張堅(jiān)力將以通過深圳眾益福和養(yǎng)生山城將合計(jì)持有的健康養(yǎng)生公司100%的股權(quán)用于置換公司的相關(guān)債權(quán)，并將以評估結(jié)果所確定的健康養(yǎng)生公司股權(quán)價(jià)值作為本次抵債暨置換的交易價(jià)格。

    公告表示，深圳眾益福、養(yǎng)生山城按照健康養(yǎng)生公司全部股權(quán)的評估價(jià)值17.49億元向運(yùn)營公司、明珠置地轉(zhuǎn)讓其所持的健康養(yǎng)生公司全部股權(quán)，該部分股權(quán)價(jià)值首先用以抵償養(yǎng)生山城及其關(guān)聯(lián)方資金剩余全部占用余額和資金占用費(fèi)合計(jì)14.40億元，剩余部分即3.10億元依次用以置換明珠置地在共同合作投資怡景花園項(xiàng)目中對梅州佳旺房地產(chǎn)有限公司相關(guān)債權(quán)、在共同合作投資聯(lián)康城項(xiàng)目中對興寧市祺盛實(shí)業(yè)有限公司的債權(quán)。經(jīng)過前述處理后，明珠置地將持有健康養(yǎng)生公司39.2984%的股權(quán)，運(yùn)營公司將持有健康養(yǎng)生公司60.7016%的股權(quán)。

    結(jié)果該方案有一次引來上交所火速聞訊，問詢函針對方案的具體細(xì)節(jié)做出問詢，而*ST廣珠同樣延期到6月17日才做出回復(fù)。

    以資抵債方案被否

    實(shí)控人現(xiàn)金償還2000萬

    還有11.58億元沒還

    6月17日，*ST廣珠對上交所上述兩封問詢函分別作出回應(yīng)，在回復(fù)“以資抵債相關(guān)事項(xiàng)的問詢函”中，公司表示“資金占用問題存在無法按期解決的風(fēng)險(xiǎn)”，此外，打算用來抵債的健康養(yǎng)生公司最近三年又一期凈利潤均為負(fù)數(shù)，“其未來盈利能力存在不確定性”；并且截至2021年4月30日，健康養(yǎng)生公司尚存對外擔(dān)保余額1.67億元。

    以資抵債方案存變數(shù)，公司資金違規(guī)占用問題能否順利解決需要打一個(gè)大大的問號。果不其然，在6月21日公司召開的臨時(shí)股東大會上，該“以資抵債”方案以66.5%的反對票被否決。

    此外，關(guān)于市場傳言的“公司實(shí)際控制人張堅(jiān)力將其控制的珍珠紅酒業(yè)、大頂?shù)V業(yè)的股權(quán)抵償占用的資金以解決其資金占用問題”，*ST廣珠也在6月25日做出澄清：經(jīng)公司審慎論證，相關(guān)資產(chǎn)不滿足注入上市公司的條件，不符合上市公司利益，實(shí)際控制人張堅(jiān)力也無前述相關(guān)資產(chǎn)的注入計(jì)劃，公司實(shí)際控制人張堅(jiān)力將進(jìn)一步尋求符合上市公司利益的方法解決資金占用問題。

    同時(shí)，張堅(jiān)力本人也表示“不存在將本人控制的珍珠紅酒業(yè)、大頂?shù)V業(yè)的股權(quán)直接抵償占用的上市公司資金以解決資金占用問題的決策。本人將以現(xiàn)金分期償還占用的上市公司資金，相關(guān)抵債現(xiàn)金的獲取方式包括但不限于銀行融資、股權(quán)投資分紅、變現(xiàn)股權(quán)資產(chǎn)等方式，但分期的期限、方式和資金來源目前尚在論證中。”

    到了今天，*ST廣珠終于又公布了資金占用問題的最新進(jìn)展：實(shí)際控制人張堅(jiān)力已通過現(xiàn)金的形式償還2，000萬元，資金占用尚未償還的余額總計(jì)為11.58億元（不含資金占用費(fèi)）。

    實(shí)控人及關(guān)聯(lián)方違規(guī)資金占用問題尚未解決，證監(jiān)會出手了。今日，*ST廣珠發(fā)布公告，因公司實(shí)際控制人張堅(jiān)力涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證券監(jiān)督管理委員會決定對張堅(jiān)力立案。