五險(xiǎn)企償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)被通報(bào) 少計(jì)最低資本是“通病”

    本報(bào)記者 冷翠華

    記者獲悉，銀保監(jiān)會財(cái)務(wù)會計(jì)部（償付能力監(jiān)管部）近日就償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)問題對5家保險(xiǎn)公司進(jìn)行通報(bào)，包括2家財(cái)險(xiǎn)公司和3家壽險(xiǎn)公司。

    根據(jù)通報(bào)，5家險(xiǎn)企皆涉及一個共性問題——少計(jì)提最低資本，導(dǎo)致償付能力充足率虛高。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，償付能力事關(guān)險(xiǎn)企履行義務(wù)的能力，與消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)密切相關(guān)，險(xiǎn)企必須確保數(shù)據(jù)真實(shí)，并進(jìn)行持續(xù)有效提升。

    部分險(xiǎn)企少計(jì)最低資本超億元

    根據(jù)銀保監(jiān)會的通報(bào)，5家保險(xiǎn)公司皆存在少計(jì)提最低資本的情況，其中1家險(xiǎn)企同時存在虛增和虛減償付能力充足率的情況，1家險(xiǎn)企少計(jì)最低資本、多計(jì)認(rèn)可資產(chǎn)。

    具體來看，2017年三季度償付能力報(bào)告中，誠泰財(cái)險(xiǎn)對車險(xiǎn)業(yè)務(wù)、部分私募基金、部分企業(yè)債等共少計(jì)提最低資本2989.67萬元。

    國華人壽在2017年三季度償付能力報(bào)告中，對部分信托計(jì)劃、重大疾病保險(xiǎn)等少計(jì)提最低資本16878.19萬元。

    中華聯(lián)合財(cái)險(xiǎn)在2017年三季度償付能力報(bào)告中，應(yīng)收保費(fèi)交易對手違約風(fēng)險(xiǎn)最低資本少計(jì)1.8億元；在2016年四季度和2017年三季度償付能力報(bào)告中將部分質(zhì)押的定期存款確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)，且未計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)最低資本，少計(jì)最低資本645.57萬元，多計(jì)認(rèn)可資產(chǎn)3485.9萬元。

    珠江人壽2017年三季度償付能力報(bào)告中，因6個不動產(chǎn)項(xiàng)目的最低資本計(jì)算錯誤造成償付能力充足率虛增，4個未上市股權(quán)項(xiàng)目計(jì)算錯誤造成充足率虛減，考慮二者的抵消影響，此次償付能力報(bào)告最低資本少計(jì)18267.19萬元。同時，該公司對某產(chǎn)品進(jìn)行負(fù)債評估時，使用退保率假設(shè)有誤，導(dǎo)致準(zhǔn)備金負(fù)債少計(jì)提6.15億元。

    弘康人壽2016年四季度、2017年一季度償付能力報(bào)告中部分資產(chǎn)管理產(chǎn)品錯誤適用固定收益類資產(chǎn)管理產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)因子，最低資本分別少計(jì)415萬元、420萬元。

    銀保監(jiān)會表示，償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)，不利于風(fēng)險(xiǎn)防控。保險(xiǎn)公司要引以為戒，舉一反三。確保償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，持續(xù)提升償付能力工作質(zhì)效。

    險(xiǎn)企須多舉措提升償付能力

    根據(jù)《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》，最低資本是指基于審慎監(jiān)管目的，為使保險(xiǎn)公司具有適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)資源應(yīng)對各類可量化為資本要求的風(fēng)險(xiǎn)對償付能力的不利影響，所要求保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有的資本數(shù)額。

    同時，保險(xiǎn)公司的核心償付能力充足率，即核心資本與最低資本的比值，衡量保險(xiǎn)公司高質(zhì)量資本的充足狀況；保險(xiǎn)公司綜合償付能力充足率，即實(shí)際資本與最低資本的比值，衡量保險(xiǎn)公司資本的總體充足狀況。險(xiǎn)企若少計(jì)最低資本或者多計(jì)核心資本/實(shí)際資本，相當(dāng)于縮小分?jǐn)?shù)的分母，擴(kuò)大分?jǐn)?shù)的分子，計(jì)算結(jié)果就會較大，造成償付能力充足率虛增。

    龍灣湖智庫首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家陳輝對《證券日報(bào)》記者分析道，險(xiǎn)企償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)，主要可能有兩方面原因，一是專業(yè)性欠缺，對部分規(guī)定理解不到位，導(dǎo)致采用錯誤的計(jì)算方法；二是部分險(xiǎn)企可能面臨償付能力充足率預(yù)警的情況，為了滿足監(jiān)管要求而進(jìn)行人為調(diào)整。

    陳輝表示，償付能力監(jiān)管是保險(xiǎn)公司監(jiān)管體系中的重要組成部分，這與消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)有密切關(guān)系，關(guān)系著保險(xiǎn)公司是否有能力履行自己的義務(wù)。因此，監(jiān)管部門對險(xiǎn)企償付能力的監(jiān)管也越來越重視，監(jiān)管越來越嚴(yán)格。險(xiǎn)企開展某些業(yè)務(wù)，需要滿足對應(yīng)的償付能力充足率要求。同時，當(dāng)險(xiǎn)企的償付能力預(yù)警或者償付能力不達(dá)標(biāo)時，監(jiān)管機(jī)構(gòu)將采取相應(yīng)的措施，例如，某一家償付能力不達(dá)標(biāo)的險(xiǎn)企自2021年便被暫停了車險(xiǎn)新業(yè)務(wù)。

    普華永道中國金融行業(yè)管理咨詢合伙人周瑾對《證券日報(bào)》記者表示，數(shù)據(jù)真實(shí)性是償付能力與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)失真會導(dǎo)致嚴(yán)重的后果，擾亂金融秩序，對金融監(jiān)管體系造成不良影響。基于統(tǒng)一的監(jiān)管規(guī)則計(jì)算的償付能力充足率及其他綜合風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，是衡量保險(xiǎn)公司健康狀況的重要依據(jù)，也是消費(fèi)者購買保險(xiǎn)的重要參考依據(jù)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對數(shù)據(jù)質(zhì)量及相應(yīng)的監(jiān)管指標(biāo)非常重視。

    在償二代二期工程規(guī)則下，險(xiǎn)企普遍面臨更大的償付能力壓力，提升償付能力是重要且緊迫的任務(wù)。周瑾表示，險(xiǎn)企的償付能力包含償付能力充足率這一定量指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)綜合評級這一定性指標(biāo)，無論哪個指標(biāo)背后，都和公司治理有非常緊密的關(guān)系，股東的資質(zhì)和持續(xù)出資能力、三會一層的盡職履責(zé)和有效運(yùn)轉(zhuǎn)、內(nèi)控機(jī)制的完善程度、戰(zhàn)略方向和業(yè)務(wù)模式的穩(wěn)健程度等，最終都會體現(xiàn)在償付能力充足率和風(fēng)險(xiǎn)綜合評級之上，并進(jìn)而影響險(xiǎn)企的償付能力。

    因此，保險(xiǎn)公司要提升償付能力，在定量指標(biāo)方面，要多渠道尋求資本補(bǔ)充，同時要走資本集約型的發(fā)展路徑，充分評估不同業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和不同投資策略的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)水平，做好資本優(yōu)化配置，提升資本使用效率，從而在既定的業(yè)務(wù)規(guī)模下優(yōu)化償付能力。例如，根據(jù)《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則（Ⅱ）》，針對專屬養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的長期性特征和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際，對長壽風(fēng)險(xiǎn)最低資本給予10%的折扣；為落實(shí)碳達(dá)峰碳中和重大決策部署，對保險(xiǎn)公司投資的綠色債券的信用風(fēng)險(xiǎn)最低資本給予10%的折扣；為貫徹科技自立自強(qiáng)的決策部署，對專業(yè)科技保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)最低資本給予10%的折扣等。險(xiǎn)企可以根據(jù)監(jiān)管規(guī)定，研究優(yōu)化負(fù)債端的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)端的投資資產(chǎn)。在定性指標(biāo)方面，險(xiǎn)企需要完善公司治理，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系，提升風(fēng)險(xiǎn)綜合評級結(jié)果。