本報(bào)見習(xí)記者 許焱雄
6月13日,信邦制藥發(fā)布公告,就深交所6月4日發(fā)來的2018年年報(bào)問詢函進(jìn)行了回復(fù)。其中深交所就信邦制藥2018年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額大幅減少、舉債金額過高、貨幣資金真實(shí)性、是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)提大額商譽(yù)減值的合理性等諸多方面進(jìn)行了問詢。對此,信邦制藥用過萬字的回復(fù)對交易所問詢函諸多問題進(jìn)行了詳細(xì)的回答。
存款真實(shí)性及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)受關(guān)注
今年以來,多家上市醫(yī)藥公司如康得新、康美藥業(yè)集體暴雷。財(cái)政部也于6月4日發(fā)布了《開展2019年度醫(yī)藥行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作》,決定于2019年6月份至7月份開展醫(yī)藥行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。信邦制藥雖未在抽中77家藥企的檢查名單中,但是,交易所仍然于同日下發(fā)了問詢函,可見對于上市醫(yī)藥企業(yè)的重視。
受去年市場環(huán)境流動(dòng)性緊縮及去杠桿的影響,諸多上市公司出現(xiàn)了債務(wù)違約及質(zhì)押爆倉等問題,因此,監(jiān)管對于上市公司可能存在的存款真實(shí)性以及流動(dòng)性償付風(fēng)險(xiǎn)非常重視。
根據(jù)年報(bào)數(shù)據(jù),2016年至2018年,信邦制藥資產(chǎn)負(fù)債率分別為39.94%、43.47%、52.38%,近三年負(fù)債比例大幅提高;流動(dòng)比率分別為1.32、1.30、1.25,流動(dòng)性不斷降低。截至報(bào)告期末,信邦制藥貨幣資金余額為16.14億元,其中受限貨幣資金1.19億元。主要有息負(fù)債(短期借款+長期借款+應(yīng)付債券)為41.99億元。
對此,深交所在問詢函中問道:“請說明你公司貨幣資金的具體存放情況,除保證金外是否存在其他的抵押、凍結(jié)或受到限制的情形;請年審會(huì)計(jì)師核查并對貨幣資金的真實(shí)性、存放安全性、是否存在權(quán)利受限情形發(fā)表專項(xiàng)意見。結(jié)合你公司在手可動(dòng)用貨幣資金、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)、資產(chǎn)變現(xiàn)能力等,說明公司短期和長期的償債能力,是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),以及擬采取的應(yīng)對或防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。”
信邦制藥對此回復(fù)稱,截至2018年12月31日,公司庫存現(xiàn)金存放至公司,銀行存款及其他貨幣資金全部存放至銀行。會(huì)計(jì)師核查意見為:經(jīng)核查,公司期末貨幣資金是真實(shí)及準(zhǔn)確的;截至期末,庫存現(xiàn)金存放至公司,銀行存款及其他貨幣資金全部存放至銀行,貨幣資金的存放是安全的。
同時(shí),公司表示,截至2018年12月31日,公司流動(dòng)資產(chǎn)中貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款、存貨合計(jì)55.30億元,占資產(chǎn)總額的50.95%,其中:公司貨幣資金余額16.14億元,扣除受限貨幣資金1.19億元及募集資金賬戶余額9500.95萬元后,可動(dòng)用資金約14億元;應(yīng)收票據(jù)1.67億元均為銀行承兌匯票,應(yīng)收賬款27.05億元主要為應(yīng)收二級以上公立醫(yī)院及各級醫(yī)保部門款項(xiàng);存貨10.44億元主要為待銷售或生產(chǎn)的庫存商品及原材料,以上三類流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力很強(qiáng),流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較小,有足夠的短期和長期償債能力。
商譽(yù)減值再次被問詢
商譽(yù)也是近期投資者比較關(guān)注的一個(gè)問題,截至2018年末,信邦制藥商譽(yù)的賬面價(jià)值為人民幣23.15億元,本期計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備為15.37億元,主要為計(jì)提子公司中肽生化有限公司、康永生物技術(shù)有限公司商譽(yù)減值準(zhǔn)備。
對此,問詢函要求公司說明報(bào)告期商譽(yù)減值測試的方法、具體計(jì)算過程、主要參數(shù)等,分析是否與以往年度存在重大差異,并結(jié)合子公司的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)指標(biāo)變化等,說明你公司本期對其計(jì)提大額商譽(yù)減值的原因和合理性,核實(shí)以前年度是否存在商譽(yù)減值計(jì)提不充分的情況。請年審會(huì)計(jì)師發(fā)表專項(xiàng)意見。
信邦制藥表示,計(jì)提子公司大額商譽(yù)減值準(zhǔn)備的原因之一在于,受國際宏觀環(huán)境及中美貿(mào)易摩擦的影響,中肽生化有限公司、康永生物技術(shù)有限公司作為多肽產(chǎn)品全球主要供應(yīng)商,其主要客戶集中在美國(近70%),2018年受中美貿(mào)易摩擦影響,很多原本客戶意向由中肽生化有限公司、康永生物技術(shù)有限公司承接的訂單,暫停或改由美國本土的供應(yīng)商承接,造成了中肽生化有限公司、康永生物技術(shù)有限公司市場份額的下降。
受上述因素影響,中肽生化有限公司2018年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2.12億元、凈利潤為6031.20萬元;較2017年的營業(yè)收入3.06億元、凈利潤1.29億元分別下降了30.63%、53.14%;2018年毛利率為62.29%、銷售凈利潤率為28.46%,較2017年毛利率71.00%、銷售凈利潤率42.13%有較大幅度的下降。因此計(jì)提了商譽(yù)減值金額15.37億元。
(編輯 喬川川)
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