資產(chǎn)支持證券臨時(shí)報(bào)告信披指引發(fā)布

    11月1日，滬深交易所分別發(fā)布《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券臨時(shí)報(bào)告信息披露指引》和《深圳證券交易所資產(chǎn)支持證券臨時(shí)報(bào)告信息披露指引》，明確了信息披露主體責(zé)任和時(shí)限要求、細(xì)化和豐富了重大事件信息披露以及健全臨時(shí)信息披露安排等內(nèi)容。

    明確信披主體責(zé)任

    上交所介紹，《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券臨時(shí)報(bào)告信息披露指引》在內(nèi)容和要求上具有以下特點(diǎn)：一是明確信息披露主體責(zé)任和時(shí)限要求，強(qiáng)調(diào)管理人和評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為直接信披義務(wù)人，原始權(quán)益人和現(xiàn)金流重要提供方等參與機(jī)構(gòu)具有配合義務(wù)，著力提高信息披露的及時(shí)性和透明度；二是細(xì)化和豐富重大事件信息披露，新增專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃主要約定變動(dòng)、承諾事項(xiàng)未履行、現(xiàn)金流被截留或賬戶被凍結(jié)、市場(chǎng)出現(xiàn)重大不利報(bào)道等情況作為重大事項(xiàng)，提升信息披露的針對(duì)性和有效性；三是健全臨時(shí)信息披露安排，進(jìn)一步規(guī)范基礎(chǔ)資產(chǎn)循環(huán)購(gòu)買(mǎi)、持有人會(huì)議、證券行權(quán)、停復(fù)牌等事項(xiàng)，為投資者投資決策提供更加豐富的參考信息；四是借鑒信用債監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，編制臨時(shí)報(bào)告格式范本，共制定25份報(bào)告模板方便參與機(jī)構(gòu)使用，提升信息披露的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)性。

    上交所相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券臨時(shí)報(bào)告信息披露指引》的發(fā)布實(shí)施是上交所深化推進(jìn)信息披露核心監(jiān)管理念的重要舉措之一，有關(guān)制度的落實(shí)將進(jìn)一步提高信息披露質(zhì)量，夯實(shí)資產(chǎn)支持證券信息披露體系，有助于壓實(shí)市場(chǎng)機(jī)構(gòu)信息披露主體責(zé)任，增強(qiáng)各方信息披露意識(shí)，有利于保障投資者更好地進(jìn)行投資決策，提升市場(chǎng)參與機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。下一步，上交所將組織開(kāi)展專(zhuān)題培訓(xùn)，并及時(shí)發(fā)布臨時(shí)報(bào)告XBRL模板，指導(dǎo)市場(chǎng)參與人加強(qiáng)制度理解并做好有關(guān)工作，通過(guò)各項(xiàng)基礎(chǔ)制度的有效銜接與落實(shí)，促進(jìn)交易所市場(chǎng)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的高質(zhì)量有序發(fā)展。

    細(xì)化完善重大事件信披要求

    深交所介紹，《深圳證券交易所資產(chǎn)支持證券臨時(shí)報(bào)告信息披露指引》共七章三十二條，具體包括總則、重大事件、循環(huán)購(gòu)買(mǎi)、持有人會(huì)議、其他事項(xiàng)信息披露，及自律監(jiān)管和附則等章節(jié)，并在附件部分提供25類(lèi)臨時(shí)報(bào)告的公告模板，實(shí)現(xiàn)與中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信披指引》）的有效銜接。

    其主要內(nèi)容包括：一是壓實(shí)信息披露主體責(zé)任。明確管理人和資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為直接信息披露義務(wù)人，并在證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《信披指引》基礎(chǔ)上，明確基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流重要提供方、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管銀行為負(fù)有及時(shí)向信息披露義務(wù)人提供相關(guān)信息義務(wù)的主體。

    二是細(xì)化完善重大事件信息披露要求。對(duì)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《信披指引》第十九條重大事件進(jìn)行細(xì)化，并新增專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃文件主要約定發(fā)生變化、承諾事項(xiàng)未履行、基礎(chǔ)資產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生變化、相關(guān)賬戶被查封凍結(jié)及市場(chǎng)出現(xiàn)重大不利報(bào)道等需履行披露義務(wù)的重大事件。

    三是明確重要事項(xiàng)的程序性要求。進(jìn)一步明確資產(chǎn)支持證券持有人會(huì)議召集流程、決議方式和公告類(lèi)型，要求持有人會(huì)議應(yīng)當(dāng)由律師見(jiàn)證；明確循環(huán)購(gòu)買(mǎi)、停復(fù)牌及含權(quán)條款行權(quán)前后應(yīng)及時(shí)披露相關(guān)公告，有效保護(hù)投資者合法權(quán)益。

    深交所表示，下一步，深交所將繼續(xù)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一部署，組織開(kāi)展針對(duì)性培訓(xùn)，對(duì)《深圳證券交易所資產(chǎn)支持證券臨時(shí)報(bào)告信息披露指引》進(jìn)行解讀，引導(dǎo)相關(guān)主體正確理解和執(zhí)行指引內(nèi)容，確保規(guī)則落地落細(xì)落實(shí)，進(jìn)一步提升資產(chǎn)支持證券信息披露的有效性和規(guī)范性，推動(dòng)市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展。

    滬深交易所在證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一部署下出臺(tái)《資產(chǎn)支持證券臨時(shí)報(bào)告信息披露指引》，著力解決資產(chǎn)支持證券臨時(shí)報(bào)告信息披露的及時(shí)性、有效性和針對(duì)性問(wèn)題，明確規(guī)范了臨時(shí)報(bào)告信息披露的適用情形、披露內(nèi)容與時(shí)限要求等，對(duì)于完善資產(chǎn)支持證券存續(xù)期信息披露體系，保護(hù)投資者合法權(quán)益，提升資產(chǎn)支持專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃管理人、投資者等市場(chǎng)參與機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)和防控能力具有重要意義，有利于進(jìn)一步完善資產(chǎn)證券化市場(chǎng)規(guī)則體系，提升資產(chǎn)支持證券信息披露質(zhì)量，切實(shí)維護(hù)投資者合法權(quán)益。