上交所強(qiáng)化會(huì)計(jì)師選聘信披監(jiān)管 把好“看門人”入口關(guān)

    本報(bào)記者 張歆

    會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為獨(dú)立的鑒證機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著資本市場(chǎng)“看門人”的職責(zé)，其執(zhí)業(yè)能力、誠(chéng)信水平在一定程度上影響上市公司財(cái)務(wù)信息的公允性和可靠性。2月28日，為把好“看門人”入口關(guān)，切實(shí)引導(dǎo)上市公司完善相關(guān)信息披露、維護(hù)投資者權(quán)益，上交所制定了《臨時(shí)公告格式指引第一百號(hào)上市公司續(xù)聘/變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所公告》（以下簡(jiǎn)稱《格式指引》）。

    《格式指引》充分關(guān)注了新證券法實(shí)施后，會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)雙備案制的重大變化以及由此帶來的上市公司相對(duì)更多的自主選擇空間，通過對(duì)擬聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所原因以及相應(yīng)決策程序和監(jiān)督責(zé)任等3個(gè)方面的詳細(xì)披露要求，進(jìn)一步提高相關(guān)信息披露的規(guī)范性和有效性，充分揭示可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，供投資者理性決策。

    首先，細(xì)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況的披露要求。擬聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本信息，是投資者判斷會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力、誠(chéng)信水平以及相應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本要素。

    其次，強(qiáng)化變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因披露。擬變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)背景，是投資者判斷其變更動(dòng)機(jī)及合理性的關(guān)鍵。

    第三，明確相應(yīng)的決策程序和監(jiān)督責(zé)任。根據(jù)《公司法》《股票上市規(guī)則》等有關(guān)要求，上市公司聘請(qǐng)或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行董事會(huì)和股東大會(huì)等相應(yīng)審議程序。就此，《格式指引》要求披露公司董事會(huì)的審議和表決情況，并要求獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見。同時(shí)，審計(jì)委員會(huì)作為上市公司治理的重要參與方，在財(cái)務(wù)信息披露和內(nèi)部控制過程的監(jiān)督方面發(fā)揮著不可或缺的作用。

    上交所有關(guān)人士表示，下一步將嚴(yán)格執(zhí)行《格式指引》，督促上市公司充分披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和執(zhí)業(yè)能力、結(jié)合自身實(shí)際情況審慎選聘和更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。同時(shí)，立足信息披露，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所勤勉盡責(zé)、結(jié)合自身勝任能力充分評(píng)估可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過審計(jì)質(zhì)量的提升，切實(shí)發(fā)揮好資本市場(chǎng)“看門人”的作用，共同推動(dòng)上市公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量的提高。